פטור ממס הכנסה

רבים אינם מודעים לכך, אולם אדם שחלה או נפגע, והוכר כנכה בשיעור של מעל 90%, עשוי להיות זכאי לפטור מלא מתשלום מס הכנסה. לפי סעיף 9 (5) לפקודת מס הכנסה, הזכאות לפטור יכולה לנבוע ממכלול מחלות הגורמות למצב רפואי ירוד באופן משמעותי או ממחלה אחת קשה ביותר.

הזכאים לפטור

1. בעלי נכות של 100% מבעיה רפואית אחת או 90% ממכלול בעיות רפואיות.
2. שיטת חישוב אחוזי הנכות מכונה שקלול. כלומר, שתי בעיות הנותנות 50% נכות כל אחת, תחושבנה כ-75% נכות משוקללת ולא 100%. אם הבעיות הן באיברים זוגיים (ידיים, רגליים) אזי שיטת החישוב תהיה חיבור אריתמטי ולא שקלול.
3. צירוף סה"כ הנכויות צריך לתת תוצאה של 100% ומעלה.

נכות אינה רק כסא גלגלים....

מכלול מחלות הגורם למצב רפואי משמעותי יכול לזכות בפטור מתשלום מס הכנסה. לדוגמא: סכרת עם סיבוכים, מחלת לב קשה, פרקינסון, שיתוק ילדים, טרשת נפוצה, גידול ממאיר בהווה ובעבר, מחלת כליות, דלקת פרקים, מחלת כבד, עיוורון, חירשות ועוד.

אז מדוע כל-כך הרבה אנשים לא מממשים את זכותם? זכאים רבים ממאנים להאמין שהם זכאים להטבה שיכולה להיות מבחינה כלכלית משמעותית למדי. חוסר האמון נובע מכך שלא אחת מראים בתקשורת נכים קשים, רובם בכיסאות גלגלים או מרותקים למיטתם שלא מקבלים זכויות כאלו או אחרות. הדבר גורם לאנשים להאמין שאם הנכים הקשים האלו אינם מקבלים אז בטח ובטח שמי ש"רק" חולה בכל מיני מחלות פנימיות יהיה זכאי להטבות.

הנכות הנמדדת לצורך פטור ממס הכנסה היא נכות רפואית ולא נכות תפקודית כך שגם מכלול של מחלות פנימיות כאלו או אחרות יכול להביא לזכאות.

עידוד לעבודה והקלה בהוצאות

מדוע מיטיב החוק עם אנשים עובדים, שמין הסתם הכנסתם אינה נמוכה כל-כך (שאם הייתה כזאת לא היו משלמים כלל מס הכנסה)? לזכאות יש הגיון חברתי והגיון כלכלי: מצד אחד מטרתה לעודד אנשים חולים לעבוד ולא להיות תלויים בקצבאות הביטוח הלאומי, ובנוסף - לעזור לזכאים להתמודד עם ההוצאות הרבות הכרוכות במצב רפואי קשה כל-כך.

תביעה רטרואקטיבית:

במידה ולנכה נקבעה נכות רפואית בגין שנים עברו, הוא יכול לדרוש ממס הכנסה לקבל החזרי מס בתנאים הבאים:

עובד שכיר / כל מי שלא הגיש דוחות- יוכל להגיש דוחות ולקבל החזרי מס עד 6 שנים רטרואקטיבית + שנה נוכחית.

עובד עצמאי / בעל שליטה / כל מי שהגיש דוחות - בד"כ 3 שנים, בתנאים מסוימים ניתן לקבל אף יותר מכך.

הערך הכספי של הפטור

• פטור על הכנסה מיגיעה אישית לתקופה של 365 ימים ומעלה: 566,400 ₪ הכנסה ברוטו.
• אם נקבעת נכות זמנית של עד 184 יום: אין החזר כספי.
• פטור על הכנסה מיגיעה אישית לתקופה של 184 עד 364 ימים: חלק יחסי עד תקרה של 67,920 ₪.
• פטור על הכנסה הונית: עד תקרה של 67,920 ₪.

החזרי מס אינם פטור ממס

רבים נוטים לטעות בין החזרי מס לפטור ממס. החזר מס הינו חישוב מחדש של המס ששולם לשנה מסוימת כאשר יש שינוי בנתונים לעומת המס שחושב (כגון – הפסקת עבודה, שינוי בנקודות זכות וכו') ואילו פטור ממס משמעותו שכלל אין לשלם מס הכנסה, וכשהוא ניתן לצמיתות המשמעות היא כי מיום תחולת הנכות ואילך לא יהיה על הזכאי לשלם כלל מס הכנסה.

עצות של לבנת פורן לאנשים המתמודדים עם מקרים דומים:

1. על מנת לקבל פטור ממס הכנסה יש להוכיח 100% נכות מבעיה רפואית אחת (קרדינלית) או נכות מצטברת של 90% ממספר בעיות רפואיות.
2. כאשר מדובר ביותר מנכות אחת, מבצעים שקלול, כלומר אדם הסובל משתי בעיות רפואיות של 50% נכות כל-אחת יקבל 75% נכות ולא 100% שהיו מתקבלים לו היה נערך חיבור של אחוזי הנכות.
3. רבים מתבלבלים בין החזרי מס לבין פטור ממס. החזר מס ניתן כאשר המס ששולם באותה שנה גבוה מסיבות שונות מהמס שהיה צריך לשלם. פטור ממס מבטל את הצורך לשלם מס עד הכנסה של 546,000 ₪ לשנה (מיגיעה אישית- שכר מעבודה). על מנת לקבל את מלוא הפטור צריכה תקופת הפטור להיות לפחות 365 יום (שנה).
4. עובד שכיר / כל מי שלא הגיש דוחות- יוכל להגיש דוחות ולקבל החזרי מס עד 6 שנים רטרואקטיבית + שנה נוכחית.